Zomerakkoord

Deze zomer bereikte de regering een akkoord over een massa maatregelen omtrent fiscaliteit, competitiviteit en werk, armoedebestrijding, digitalisering van de overheidsadministratie, begroting, pensioenen … Kortom, heel wat maatregelen. Zes maanden later is nog steeds niet alles uitgeklaard. Vandaag willen wij enkele belangrijke punten aanstippen.

Opbouw extralegaal pensioen via extra pensioensparen en POZ

Het zomerakkoord bevat heel wat intenties zonder dat concreet vertaald werd hoe deze maatregelen uitgevoerd gaan worden. Zo wachten we ook op de verdere invulling van de POZ = pensioenovereenkomst voor zelfstandigen. De wijziging aan het pensioensparen is wel bekend, maar doet onze wenkbrauwen fronsen. Extra pensioenopbouw is zeker aangewezen, daarvan is vandaag iedereen overtuigd.

Maar hoe pakt u dit dan aan?

PARTICULIER:  stel u doet nu pensioensparen voor 940 euro, dan genereert dit een fiscaal voordeel van 282 euro + gemeentebelasting. Vanaf 2018 krijgt u de optie om 1.200 euro pensioensparen te doen en hierdoor betaalt u 300 euro + gemeentebelasting minder in de personenbelasting. U dient 260 euro extra te sparen voor een extra fiscaal voordeel van 18 euro + gemeentebelasting. Dit is o.i. enkel interessant als u een absolute garantie hebt dat uw pensioensparen een veel hoger rendement/intrest genereert dan uw klassieke spaarmiddelen. Hiervoor zijn andere en meer soepele spaarvormen mogelijk waarvoor u ons best kan contacteren. U dient bovendien op te letten: stel dat u meer dan 940 euro spaart maar minder dan 1.128 euro, dan doet u fiscaal verlies…
Gelukkig is in een iets verder verleden de taxatie op pensioensparen gedaald van 10 naar 8%.

ZELFSTANDIGEN zonder vennootschap kunnen momenteel genieten van het VAPZ beperkt tot 8,17% van hun geïndexeerd inkomen van 3 jaar geleden en afgetopt op 3.127,24 euro voor 2017 (of 9,40% of 3.520,77 euro voor het sociaal VAPZ).

Deze bedragen zijn merkelijk lager dan de pensioeninvestering die een zelfstandige kan doen indien hij zaakvoerder is van een vennootschap.
Deze ongelijkheid wil de regering wegwerken en daarom zal een zelfstandige zonder vennootschap een PensioenOvereenkomst voor Zelfstandigen of POZ kunnen onderschrijven.

De berekening zal quasi identiek gebeuren zoals bij zelfstandige bedrijfsleiders van een vennootschap: maximum 80% van het belastbare inkomen (gemiddelde van 3 laatste jaren) min het wettelijk pensioen. Zodra alle gegevens bekend zijn over de KB’s zullen wij u zeker verder informeren. Het belastingvoordeel zelf zou 30% + gemeentebelasting bedragen en de eindtaxatie op pensioenleeftijd zou beperkt zijn tot 10%.

Heeft u nog vragen omtrent de mogelijkheden om iets te doen voor uw pensioenopbouw, dan kunt u ons steeds vrijblijvend contacteren

Vennootschappen

Zowel de personenbelasting als de vennootschapsbelasting werden onder de loep genomen. Vanaf 2018 daalt de vennootschapsbelasting naar 29 % om in 2020 te dalen naar 25%. Voor KMO’s daalt dit naar 20% op de eerste schijf van 100.000 euro. Deze maatregel zou budgetneutraal moeten zijn zodat de daling van deze inkomsten gecompenseerd zal worden met het schrappen van aftrekposten: een minimumbelasting voor bedrijven met een winst van +1.000.000 euro, degressieve afschrijving zal niet langer kunnen, notionele intrestaftrek geldt enkel nog bij kapitaalverhogingen, bij verkoop van aandelen zal een meerwaardebelasting aangerekend worden, extra roerende voorheffing bij uitkering van reserves en beperking van aftrek van intresten op lening. Vanaf 2020 zal op in België gemaakte winsten eerst een minimumbelasting betaald worden alvorens deze centen naar een buitenlandse vestiging worden overgemaakt.

Personenbelasting

De taks van 0,15% op de effectenrekening voor het saldo boven 500.000 euro heeft al heel wat stof doen opwaaien. Hoe deze maatregel nu concreet ingevoerd gaat worden is nog steeds het onderwerp van veel politieke discussie. Enerzijds is er een daling van de vrijstelling roerende voorheffing op spaargeld tot 940 euro (voorheen 1.880 euro) en anderzijds is er een gedeeltelijke vrijstelling van de 30% roerende voorheffing voor de eerste schijf van 627 euro dividenduitkering op aandelen (= winst van 188,10 euro).

Pensioenspaarders kunnen voortaan kiezen uit twee formules: de bestaande formule van 940 euro met 30% belastingvermindering of de nieuwe formule van 1.200 euro met 25% belastingvermindering. Helemaal nieuw is het 500 euro/maand of 6.000 euro/jaar bijklussen mits het vervullen van heel wat voorwaarden.

Je dient minimum een viervijfdebaan te hebben of gepensioneerd te zijn. Het gaat over inkomsten uit vrijetijdswerk (trainer, verzorger,… in sportclub, Uber Taxi,…) of specifieke functies in de non-profitsector. De flexi-jobformule uit de horeca, gekoppeld aan de witte kassa kan ook gebruikt worden in de detailhandel: bakkerijen, slagerijen, …

Wie als particulier wil beleggen in groeibedrijven, zal tot 45% van deze belegging kunnen aftrekken in de personenbelasting (concrete informatie ontbreekt tot heden).

Hoe de nieuwe riante bonus voor werknemers er gaat uitzien, weten we nog niet en zal een aanvulling zijn op het bestaande systeem van de collectieve loonbonus (maximaal 3.255 euro). De nieuwe winstpremie zal flexibel toe te kennen zijn en het bedrag kan oplopen tot max 16.600 (!) euro. Ook zelfstandigen kunnen een extra verwachten: uitkering ziekte na 14 dagen i.p.v. na één maand en de mogelijkheid om een volwaardig aanvullend pensioen op te bouwen te vergelijken met de groepsverzekering van ondernemers met een vennootschap (POZ).

Vragen? Contacteer ons vrijblijvend voor meer info